德国VAT

2018-03-01  合众商务

德国VAT概述

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活 动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。
VAT销售增值税和进口税是两个独 立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品在德国境内销售时会产生的销售增值税VAT。
如果你的产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,您仍然需要交纳VAT增值税。我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用德国本地仓储发货和销售。


一. 什么情况下需要申报德国VAT

欧盟增值税法规定,商家应在商品卖给终端消费者的发货地缴纳当地的增值税,也就是说在哪里缴纳增值税,第一要看的是货品的仓储地。

符合以下两类情况之一就需要申请德国VAT:


亚马逊商家发货有FBM和FBA两种方式,前者属于自发货,这种销售方式不需要企业申报欧盟增值税,税款由消费者承担;后者由亚马逊仓库提供的代发货,也是大部分电商采用的方式,如果货品的仓储地在德国境内,那么商家就有义务在德国的税务局申报缴纳增值税。

在德国,只要你用了海外仓或FBA仓就算卖了1 欧元,也要如实申报,不能做零申报。


二.新账号缴税还是旧账号交税

不少商家拿一直沿用的亚马逊账号进行申请报税,倘若之前没有缴税记录,账户会被要求补缴VAT税;也有商家选择注册新的账号进行申请报税,但是如果新账户存在以下情况也存在补缴纳税的风险。

1.用新帐户申请,但新帐户用的是老帐户的Listing,税局可能会让你证明两个帐户的关系。若不能证明两者关系则税务局可能不会下发税号,甚至还会关闭帐户。

2. 用新帐户申请,但新的Listing包括帐户名,公司名等与一个老帐户很像,税局也会让你证明关系。若不能证明两者关系则税务局可能不会下发税号,甚至还会关闭帐户。

3.如果你是英国站商家,做德国站是从英国FBA发货,税务局会让你提供在英国的税务记录,如不能提供,税务局也可能不会下发税号,严重者会让亚马逊关闭你的帐号。

如果旧账号累计的销售额较低,依法补纳税额低,商家们可能不会纠结金额问题;但如果以前累积销售额大,依法补纳税额金额巨大,是否缴税则成了令人难以抉择的难题。


三. 税率计算

德国VAT税率19%,计算公式为
(销售额/1.19)*19%

特殊产品报刊杂志,化妆品,食品税率为7%,没有低税率

有的商家可能觉得上税之后就没有利润了,但有一点商家们需要明知,德国税务局收取的19%税金理应由消费者支付。

不少商家们标定价格时并没有把税收金额考虑进去,导致货品利润减少,而亚马逊支付平台一般会默认货品价格已包含税收金额,所以,商家若想保证利润就应该提高销售价格,把19%的税金加入售价里。


四.申报次数

德国VAT每年申报13次,其中12次是每月申报,第13次是年度申报,申报过程中需要提供当月营业额(亚马逊账单),其他账单(物流公司账单、海关关税单)等。第13次的申报不需要缴纳税金,只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。

另外,申请德国税号的时间完全取决于德国税务局办事的速度和效率,我们只能建议大家早申请,早递交,早踏实,避免由于没有合法的德国税号无法正常清关所造成的损失。


五. 注册申报流程及所需资料

1.所需提供资料
(1)营业执照扫描件
(2)法人身份证扫描件
(3)带有公司名称的德国站后台截图
(4)税务申报授权书
(5)调查问卷

2.准备资料→递交德国税务所→递交德国柏林税务局→下税号或补缴税后下税号→月度申报(从下税号当月开始)→申报完毕,下发申报回执
年报:次年的5月30日前完成年报。

六.德国VAT申请流程
1. 签订服务协议;
2. 提交证件材料及申请表格:个人身份证或护照扫描件、其它地址证明材料;
3. 开始申请,申请时间视乎提交的材料和德国税局的效率,一般为4-10周;
4. 客户获得VAT证书文件及EORI号;
5. 服务结束;

详情请咨询客服,免费热线电话:400-686-1885 为您详细解答。


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